本科目主要测试考生的下列能力：
1.了解财务管理的内容、目标、原则以及金融市场的有关知识；
2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理编制预计财务报表和预测资金需求；
4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；
5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；
6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；
7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；
8.理解资本预算的相关概念，掌握各种投资评价的基本方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；
9.掌握项目现金流量和项目资本成本的估计方法，能够运用其评估投资项目；
10.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；
11.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；
12.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；
13.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；
14.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运其进行有关筹资决策分析；
15.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；
16.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；
17.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；
18.理解作业成本法和作业成本管理的基本原理，掌握作业成本的计算方法，能够利用作业成本资料进行经营决策分析；
19.了解成本控制的基本原理，掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法；
20.掌握成本性态及本量利分析的基本原理，掌握变动成本计算的方法；
21.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；
22.掌握投资报酬率、市场增加值和经济增加值的概念，以及各类责任中心的业绩评价指标。
二.测试内容与能力等级
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测试内容 |
能力等级 |
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（一）财务管理概述 |
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1.财务管理的内容 |
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（1）企业的组织形式 |
1 |
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（2）财务管理的内容 |
2 |
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（3）财务管理的职能 |
1 |
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2.财务管理的目标 |
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（1）财务管理目标概述 |
2 |
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（2）财务目标与经营者 |
2 |
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（3）财务目标与债权人 |
2 |
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（4）财务目标与利益相关者 |
1 |
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（5）企业的社会责任和商业道德 |
1 |
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3.财务管理的原则 |
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（1）有关竞争环境的原则 |
2 |
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（2）有关创造价值的原则 |
2 |
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（3）有关财务交易的原则 |
2 |
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4.金融市场 |
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（1）金融资产 |
1 |
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（2）资金提供者和资金需求者 |
2 |
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（3）金融中介机构 |
2 |
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（4）金融市场的类型 |
2 |
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（5）金融市场的功能 |
1 |
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（二）财务报表分析 |
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1.财务报表分析概述 |
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（1）财务报表分析的意义 |
1 |
|
（2）财务报表分析的方法 |
2 |
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（3）财务报表分析的局限性 |
1 |
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2.财务比率分析 |
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（1）短期偿债能力比率 |
2 |
|
（2）长期偿债能力比率 |
2 |
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（3）资产管理比率 |
2 |
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（4）盈利能力比率 |
2 |
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（5）市价比率 |
2 |
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（6）杜邦分析体系 |
3 |
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3.管理用财务报表分析 |
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（1）管理用财务报表 |
3 |
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（2）管理用财务分析体系 |
3 |
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（三）长期计划与财务预测 |
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1.长期计划 |
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|
（1）长期计划的内容 |
1 |
|
（2）财务计划的步骤 |
1 |
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2.财务预测 |
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（1）财务预测的意义和目的 |
1 |
|
（2）财务预测的步骤 |
1 |
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（3）销售百分比法 |
2 |
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（4）财务预测的其他方法 |
1 |
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（5）长期财务预测举例 |
3 |
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3.增长率与资金需求 |
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（1）销售增长率与外部融资的关系 |
2 |
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（2）内含增长率 |
3 |
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（3）可持续增长率 |
3 |
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（4）资产负债表比率变动情况下的增长率 |
2 |
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（四）财务估价的基础概念 |
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1.货币的时间价值 |
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|
（1）什么是货币的时间价值 |
1 |
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（2）复利终值和现值 |
2 |
|
（3）年金终值和现值 |
2 |
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2.风险和报酬 |
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（1）风险的概念 |
2 |
|
（2）单项资产的风险和报酬 |
2 |
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（3）投资组合的风险和报酬 |
3 |
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（4）资本资产定价模型（CAPM模型） |
2 |
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（五）债券和股票估价 |
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1.债券估价 |
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（1）债券的有关概念 |
1 |
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（2）债券的价值 |
3 |
|
（3）债券的收益率 |
2 |
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2.股票估价 |
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（1）股票的有关概念 |
1 |
|
（2）股票的价值 |
3 |
|
（3）股票的期望收益率 |
2 |
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（六）资本成本 |
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1.资本成本概述 |
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|
（1）资本成本的概念 |
2 |
|
（2）资本成本的用途 |
1 |
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（3）估计资本成本的方法 |
1 |
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2.普通股成本的估计 |
|
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（1）资本资产定价模型 |
2 |
|
（2）股利增长模型 |
3 |
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（3）债券收益加风险溢价法 |
2 |
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3.债务成本的估计 |
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（1）债务成本的含义 |
2 |
|
（2）债务成本估计的方法 |
3 |
|
4.加权平均资本成本 |
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|
（1）加权平均成本 |
2 |
|
（2）发行成本的影响 |
3 |
|
（3）影响资本成本的因素 |
2 |
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（七）企业价值评估 |
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|
1.企业价值评估概述 |
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（1）企业价值评估的意义 |
1 |
|
（2）企业价值评估的对象 |
1 |
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（3）企业价值评估的模型 |
2 |
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2.现金流量折现法 |
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|
（1）现金流量模型的种类 |
1 |
|
（2）现金流量折现模型参数的估计 |
2 |
|
（3）企业价值的计算 |
3 |
|
（4）股权现金流量模型的应用 |
3 |
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（5）实体现金流量模型的应用 |
2 |
|
3.相对价值法 |
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（1）相对价值模型的原理 |
2 |
|
（2）相对价值模型的应用 |
2 |
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（八）资本预算 |
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1.资本预算概述 |
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|
（1）投资项目的主要类型 |
1 |
|
（2）资本投资的管理程序 |
1 |
|
（3）资本预算与经营预算的区别 |
1 |
|
（4）资本预算使用的主要概念 |
2 |
|
（5）投资决策的非财务因素 |
1 |
|
2.项目评估的基本方法 |
|
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（1）净现值法 |
3 |
|
（2）内含报酬率法 |
3 |
|
（3）回收期法 |
3 |
|
（4）会计收益率法 |
2 |
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（九）项目现金流和风险评估 |
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|
1.项目现金流的评估 |
|
|
（1）所得税和折旧对现金流的影响 |
3 |
|
（2）固定资产更新决策 |
3 |
|
（3）互斥项目的排序问题 |
2 |
|
（4）总量有限时的资本分配 |
2 |
|
（5）通货膨胀的处置 |
2 |
|
2.项目风险的衡量与处置 |
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（1）项目风险分析的主要概念 |
2 |
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（2）项目系统风险的衡量和处置 |
3 |
|
（3）项目特有风险的衡量与处置 |
3 |
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（十）期权估价 |
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|
1.期权的基本概念 |
|
|
（1）期权的基本概念 |
2 |
|
（2）期权的到期日价值 |
2 |
|
（3）期权的投资策略 |
3 |
|
（4）期权价值的影响因素 |
2 |
|
2.期权价值评估的方法 |
|
|
（1）期权估价原理 |
2 |
|
（2）二叉树期权定价模型 |
3 |
|
（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型 |
3 |
|
3.实物期权 |
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|
（1）扩张期权 |
2 |
|
（2）时机选择期权 |
2 |
|
（3）放弃期权 |
2 |
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（十一）资本结构 |
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|
1.杠杆原理 |
|
|
（1）经营杠杆 |
2 |
|
（2）财务杠杆 |
2 |
|
（3）总杠杆系数 |
2 |
|
2.资本结构理论 |
|
|
（1）资本结构的MM理论 |
2 |
|
（2）资本结构的其他理论 |
2 |
|
3.资本结构决策 |
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|
（1）资本结构的影响因素 |
2 |
|
（2）资本结构决策方法 |
3 |
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（十二）股利分配 |
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|
1.利润分配概述 |
|
|
（1）利润的构成 |
1 |
|
（2）利润分配的基本原则 |
1 |
|
（3）利润分配的项目 |
2 |
|
（4）利润分配的顺序 |
2 |
|
2.股利支付的程序和方式 |
|
|
（1）股利支付的程序 |
1 |
|
（2）股利支付的方式 |
1 |
|
3.股利理论与股利分配政策 |
|
|
（1）股利理论 |
1 |
|
（2）制定股利分配政策应该考虑的因素 |
2 |
|
（3）股利分配政策 |
2 |
|
4.股票股利、股票分割和回购 |
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|
（1）股票股利 |
2 |
|
（2）股票分割 |
2 |
|
（3）股票回购 |
2 |
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（十三）普通股和长期债务筹资 |
|
|
1.普通股筹资 |
|
|
（1）股票的概念和种类 |
2 |
|
（2）普通股的首次发行、定价与上市 |
2 |
|
（3）股权再融资 |
2 |
|
（4）普通股融资的特点 |
2 |
|
2.长期负债筹资 |
|
|
（1）长期负债筹资的特点 |
2 |
|
（2）长期借款筹资 |
2 |
|
（3）长期债券筹资 |
2 |
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（十四）其他长期筹资 |
|
|
1.租赁 |
|
|
（1）租赁的主要概念 |
2 |
|
（2）经营租赁和融资租赁 |
2 |
|
（3）租赁的决策分析 |
3 |
|
（4）租赁存在的原因 |
1 |
|
2.混合筹资 |
|
|
（1）优先股 |
2 |
|
（2）认股权证 |
2 |
|
（3）可转换债券 |
2 |
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（十五）营运资本投资 |
|
|
1.营运资本投资政策 |
|
|
（1）营运资本的有关概念 |
2 |
|
（2）影响流动资产投资需求的因素 |
2 |
|
（3）三、适中的流动资产投资政策。 |
3 |
|
（4）宽松的流动资产投资政策 |
2 |
|
（5）紧缩的流动资产投资政策 |
2 |
|
2.现金和有价证券 |
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|
（1）现金管理的目标 |
2 |
|
（2）现金收支管理 |
3 |
|
（3）**现金持有量 |
3 |
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3.应收账款 |
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|
（1）应收账款管理的目标 |
1 |
|
（2）信用政策的确定 |
3 |
|
（3）应收账款的收账 |
2 |
|
4.存货 |
|
|
（1）存货管理的目标 |
2 |
|
（2）储备存货的有关成本 |
2 |
|
（3）存货决策 |
3 |
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（十六）营运资本筹资 |
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|
1.营运资本筹资政策 |
|
|
（1）配合型筹资政策 |
2 |
|
（2）激进型筹资政策。 |
2 |
|
（3）保守型筹资政策 |
2 |
|
2.短期筹资 |
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|
（1）短期负债筹资的特点 |
1 |
|
（2）商业信用 |
2 |
|
（3）短期借款 |
2 |
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（十七）产品成本计算 |
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|
1.成本计算概述 |
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|
（1）成本的一般概念 |
1 |
|
（2）成本的分类 |
1 |
|
（3）产品成本计算的目的和要求 |
1 |
|
（4）产品成本计算的基本步骤 |
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郁刚博士注册会计师上海财经大学商学院EDP特聘讲师※ CPA学习资料免费下载 ※一键get考试重点
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